巴中税务23项落实措施积极助力新冠肺炎疫情防控

近日,国家、省、市先后出台系列税收优惠政策,明确自2020年1月1日起实施一系列聚焦疫情防控关键领域和重点行业的税收优惠政策,助力打赢疫情防控阻击战。为使纳税人、缴费人实实在在享受到相关税收优惠政策,确保其应知尽知、应享尽享、应享快享,并为其提供高效便捷安全的征管服务措施,截至2020年2月14日,巴中市税务局对相关税收优惠政策和征管服务措施进行了梳理,落实措施涉及支持防护救治、支持物资供应、鼓励公益捐赠、支持复工复产、纾解企业困难、强化征管服务6个方面23项政策及征管服务措施,旨在帮助纳税人、缴费人准确掌握和及时适用各项税收优惠政策,充分享受各项便民办税服务“红利”。

一、支持防护救治 

1.取得政府规定标准的疫情防治临时性工作补助和奖金免征个人所得税。

自2020年1月1日起,对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金,免征个人所得税。

2.个人取得单位发放的预防新型冠状病毒感染肺炎的医药防护用品等免征个人所得税。

自2020年1月1日起,单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物(不包括现金),不计入工资、薪金收入,免征个人所得税。

二、支持物资供应

3.对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额。

自2020年1月1日起,疫情防控重点保障物资生产企业可以按月向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额。增量留抵税额,是指与2019年12月底相比新增加的期末留抵税额。

4.纳税人提供疫情防控重点保障物资运输收入免征增值税。

自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。

5.纳税人提供公共交通运输服务、生活服务及居民必需生活物资快递收派服务收入免征增值税。

自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。

6.对疫情防控重点物资生产企业扩大产能购置设备允许企业所得税税前一次性扣除。

自2020年1月1日起,对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备,允许一次性计入当期成本费用在企业所得税税前扣除。

7.对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

自2020年1月1日至2020年3月31日,对卫生健康主管部门组织进口的直接用于防控疫情物资免征关税。

免税进口物资,可按照或比照海关总署公告2020年第17号,先登记放行,再按规定补办相关手续。

三、鼓励公益捐赠

8.通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

自2020年1月1日起,企业和个人通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关,捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

9.直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。

自2020年1月1日起,企业和个人直接向承担疫情防治任务的医院捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的物品,允许在计算企业所得税或个人所得税应纳税所得额时全额扣除。

捐赠人凭承担疫情防治任务的医院开具的捐赠接收函办理税前扣除事宜。

10.无偿捐赠应对疫情的货物免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

自2020年1月1日起,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。

11.扩大捐赠免税进口范围。

自2020年1月1日至2020年3月31日,适度扩大《慈善捐赠物资免征进口税收暂行办法》规定的免税进口范围,对捐赠用于疫情防控的进口物资,免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

四、支持复工复产

12.受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损最长结转年限延长至8年

自2020年1月1日起,受疫情影响较大的困难行业企业2020年度发生的亏损,最长结转年限由5年延长至8年。

困难行业企业,包括交通运输、餐饮、住宿、旅游(指旅行社及相关服务、游览景区管理两类)四大类。

五、纾解企业困难

13.对参与疫情防控的医疗卫生机构和物流企业免征、抵减或退还车船税。

对参与疫情防控的医疗卫生机构和物流企业,免征2020年度车船税。

14.确有困难的中小企业可申请免征疫情期间房产税、城镇土地使用税。

因疫情导致重大损失,正常生产经营活动受到重大影响,缴纳房产税、城镇土地使用税确有困难的中小企业,可申请免征疫情期间房产税、城镇土地使用税。

六、强化征管服务

15.拓展网上办税缴费事项范围。

登录“国家税务总局官网”—“非接触式”网上办税清单及问题解答,其网址为:

http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5143687/content.html

。或登录“国家税务总局”微信公众号,可查看《185个涉税缴费事项可在网上办》。

对纳税人不能通过电子税务局办理且必须提交资料的情形,实行多元化非接触式办税,可通过传真、照片等方式提交,待疫情过后,根据需要提供相应资料,或者采用邮寄方式办理。

调整办税服务厅窗口服务工作,提倡网上办税缴费,具体包括:延长2月申报期限、常见税收业务网上办理、个人所得税相关业务网上办理、社会保险费网上申报缴费、办税服务厅实行预约办理等。

纳税人需要申领发票、申请代开发票,可以采用“网上申领、邮寄配送”方式领用和代开发票。登录四川省电子税务局后,尽量选择邮寄送达方式。2020年2月3日至3月31日,巴中市免收寄递费用。

16.享受线上税费咨询服务。

增强12366纳税服务热线咨询力量配备,确保接线通畅、解答准确、服务优质,及时回应社会关切。纳税人、缴费人直接拨打12366纳税服务热线,即可享受相关服务。

17.享受“预约办税”服务。

如果纳税人、缴费人不能通过“非接触式”方式办理涉税费事项,确需前往到大厅进行处理,按照《国家税务总局巴中市税务局关于调整办税服务窗口受理办理工作 提倡网上办税缴费的通告》有关指引预约办税。

18.享受“容缺办理”服务。

对纳税人、缴费人到办税服务厅办理涉税事宜,提供的相关资料不齐全但不影响实质性审核的,经纳税人、缴费人作出书面补正承诺后,可暂缓提交纸质资料,按正常程序为其办理。

19.因疫情原因不能按规定期限办理纳税申报的可延期办理。

在延长2月份申报纳税期限的基础上,对受疫情影响办理申报仍有困难的纳税人,可依法申请进一步延期。疫情严重地区,对缴纳车辆购置税等按次申报纳税的纳税人、扣缴义务人,因疫情原因不能按规定期限办理纳税申报的,可以延期办理。

20.符合有关条件的纳税人可以延期缴纳税款

对受疫情影响生产经营发生严重困难的企业特别是小微企业,税务机关依法及时核准其延期缴纳税款申请,积极帮助企业缓解资金压力。纳税人登录电子税务局,进入【我要办税】——【税务行政许可】——【对纳税人延期缴纳税款核准】模块进行办理。

21. 保障符合有关条件纳税人的发票供应。

对生产和销售医疗救治设备、检测仪器、防护用品、消杀制剂、药品等疫情防控重点保障物资,以及对此类物资提供运输服务的纳税人,申请增值税发票“增版”“增量”,税务机关可暂按需调整其发票领用数量和最高开票限额,不需事前实地查验。

22.依法合理开展定额调整。

适用“定期定额”征收的个体工商户生产经营受疫情影响的,可依法提请合理调整定额。办理流程为:登录电子税务局,进入【我要办税】——【税务行政许可】——【对纳税人变更纳税定额核准】模块进行办理,由主管税务机关在20个工作日内审核办结。

23.有关纳税人可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。

国家税务总局公告2020年第4号发布前,纳税人已将适用免税政策的销售额、销售数量,按照征税销售额、销售数量进行增值税、消费税纳税申报的,可以选择更正当期申报或者在下期申报时调整。

编辑:王琳

校对:董天元

责编:王琳

监制:王翰